ДРАГМЕТКОНСАЛТ

[Семён]

Так по шапке получат и они тоже. Явка с повинной

[Владимир П.]

Да, совершенно верно, все изменилось после 50-го письма. И контролеры инспекций пробирного надзора получили указание руководствоваться этим письмом. Как бы ни были они против, как бы ни были против специалисты пробирного надзора и Росфинмониторинга, которые читают ЗАКОН, а не комментарии, проверять вас будут с учетом этого письма.

[Щеголихин Дмитрий]

Да, совершенно верно, все изменилось после 50-го письма. И контролеры инспекций пробирного надзора получили указание руководствоваться этим письмом. Как бы ни были они против, как бы ни были против специалисты пробирного надзора и Росфинмониторинга, которые читают ЗАКОН, а не комментарии, проверять вас будут с учетом этого письма.

Тем не менее, факт распространения фирмой подобного информационного письма однозначно противоречит положениям 115-ФЗ о запрете информировать клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Интересно, есть ли в на практике случаи привлечения к административной ответственности именно за подобные нарушения? Или это нарушение все же из области теории?
Может быть, хотя бы представления выносились?

[Смыслов Павел]

Тем не менее, факт распространения фирмой подобного информационного письма однозначно противоречит положениям 115-ФЗ о запрете информировать клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Интересно, есть ли в на практике случаи привлечения к административной ответственности именно за подобные нарушения? Или это нарушение все же из области теории?
Может быть, хотя бы представления выносились?

Я лично, таких случаев не знаю и даже не слышал о них. У меня есть только некоторые мысли на эту тему. Возможно это знает кто-то из новых "экспертов по ПОД/ФТ", пишущих в последние дни в разделе Финмониторинг. Дмитрий, Вы им туда вопрос задайте, они скорее Вам ответят ))))

[Смыслов Павел]

Владимир Порошин - один из лучших специалистов по вопросу пробирного надзора!
Владимир, Ваша помощь организациям и ИП в сфере пробирного надзора - неоценима! С большим интересом читаю Ваши материалы здесь и на других Ваших ресурсах! Желаю Вам успехов в Вашем деле!

[Владимир П.]

Вопрос:
Какие внутренние требования надзорные органы по СЗФО предъявляют при проверке ПВК? Как о них узнать? Отправлять официальное письмо/запрос? (Данную информацию вычитали на одном из сайтов, предоставляющих услуги по комплексному обслуживанию для соблюдения 115ФЗ, там было сказано, что каждое региональное отделение Росфинмониторинга имеет свои внутренние требования к ПВК, которые не указаны в нормативных актах, но предъявляются при проверке. Действительно ли это так? И на каких основаниях тогда это происходит?)

Ответ:
Вы пишете про требования отделений Росфинмониторинга, а спрашиваете обо всех надзорных органах. Проверять вас будет территориальная инспекция пробирного надзора. У разных инспекций тоже могут быть разные походы к проверкам. Но у всех будет основное требование к ПВК – соответствовать действующему законодательству и учитывать вашу специфику.
Запрос отправлять не рекомендую. Если вы давно стоите на спецучете и направите сейчас запрос о требованиях к ПВК, это однозначно вызовет подозрения, что вы до этого не исполняли требования законодательства о ПОД/ФТ.

[Владимир П.]

Вопрос:
Что нам будет, если наша мастерская переедет на новый адрес, а в инспекцию пробирного надзора мы заявим изменение адреса через два месяца?

Ответ:
Согласно п.2 статьи 10 Федерального закона РФ от 26.03.1998 №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» государственное регулирование отношений в области добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется посредством, в том числе: установления требований к учету, хранению и отчетности о них, а также к порядку осуществления операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
В соответствии со статьей 11 Закона, Правительство Российской Федерации устанавливает:
- порядок учета, хранения драгоценных металлов и драгоценных камней и продукции из них, а также порядок отчетности о них;
- порядок ведения специального учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Указанные требования непосредственно предусмотрены:
- Правилами учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 28.09.2000 № 731 (далее Правила);
- Правилами ведения специального учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 01.10.2015 №1052.
Согласно п. 10 Правил ведения специального учета:
При изменении сведений, содержащихся в карте специального учета, юридические лица и индивидуальные предприниматели в течение 5 рабочих дней представляют в уполномоченный орган заявление в произвольной форме о внесении соответствующих изменений в карту специального учета, подписанное руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, а также карту специального учета, содержащую новые сведения.

В соответствии со статьей 19.14 КоАП:
Нарушение установленных правил извлечения, производства, использования, обращения (торговли, перевозки, пересылки, залоговых операций, сделок, совершаемых банками с физическими и юридическими лицами), получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, а равно правил сбора и сдачи в государственный фонд лома и отходов таких металлов, камней или изделий
– влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц организаций, совершающих операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями во всех видах или изделиями, их содержащими, - от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если Кодексом (КоАП) не установлено иное.

[Kpoxa]

Вопрос:
Что нам будет, если наша мастерская переедет на новый адрес, а в инспекцию пробирного надзора мы заявим изменение адреса через два месяца?

Ответ:
Согласно п.2 статьи 10 Федерального закона РФ от 26.03.1998 №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» государственное регулирование отношений в области добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется посредством, в том числе: установления требований к учету, хранению и отчетности о них, а также к порядку осуществления операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
В соответствии со статьей 11 Закона, Правительство Российской Федерации устанавливает:
- порядок учета, хранения драгоценных металлов и драгоценных камней и продукции из них, а также порядок отчетности о них;
- порядок ведения специального учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Указанные требования непосредственно предусмотрены:
- Правилами учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 28.09.2000 № 731 (далее Правила);
- Правилами ведения специального учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 01.10.2015 №1052.
Согласно п. 10 Правил ведения специального учета:
При изменении сведений, содержащихся в карте специального учета, юридические лица и индивидуальные предприниматели в течение 5 рабочих дней представляют в уполномоченный орган заявление в произвольной форме о внесении соответствующих изменений в карту специального учета, подписанное руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, а также карту специального учета, содержащую новые сведения.

В соответствии со статьей 19.14 КоАП:
Нарушение установленных правил извлечения, производства, использования, обращения (торговли, перевозки, пересылки, залоговых операций, сделок, совершаемых банками с физическими и юридическими лицами), получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, а равно правил сбора и сдачи в государственный фонд лома и отходов таких металлов, камней или изделий
– влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц организаций, совершающих операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями во всех видах или изделиями, их содержащими, - от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если Кодексом (КоАП) не установлено иное.

за не сообщения смены адреса предусмотрена ответственность статьей статьей 19.7 КоАП РФ - непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), муниципальный контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), муниципальный контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.5-2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.8, 19.8.3 настоящего Кодекса.

Если прошло более двух месяцев то и привлекать Вас не будут так как истечет срок привлечения к административной ответственности

[Владимир П.]

Вопрос:
Образец (бланк) рамочного договора для реализации невостребованных предметов залога между ломбардом и ИП.

Ответ:
(ст. 13 Закона о ломбардах) Реализация невостребованной вещи, на которую обращено взыскание, осуществляется путем ее продажи, в том числе с публичных торгов. В случае, если сумма оценки невостребованной вещи превышает тридцать тысяч рублей, ее реализация осуществляется только путем продажи с публичных торгов. В иных случаях форма и порядок реализации невостребованной вещи определяются решением ломбарда, если иное не установлено договором займа или договором хранения. Публичные торги по продаже невостребованной вещи проводятся в форме открытого аукциона в порядке, установленном статьями 447 - 449 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Ст. 447 ГК РФ: Договор, если иное не вытекает из его существа, может быть заключен путем проведения торгов. Договор заключается с лицом, выигравшим торги.
Ст. 448 ГК РФ: Лицо, выигравшее торги, и организатор торгов подписывают в день проведения аукциона или конкурса протокол о результатах торгов, который имеет силу договора.

[Владимир П.]

Сегодня с большим успехом прошел наш вебинар «Особенности бухгалтерского учета и налогообложения ювелирного производства и торговли, ломбардов».
Вот один из вопросов наших слушателей.

Просьба ответить на вопрос – реализация невостребованных ювелир. изделий ломбардом -юридическим лицам, при заключении договора поставки и выдаче ТОРГ-12. Как оформить данные операции и отразить в учете ломбарда? Что является объектом обложения НДС? нужно ли оприходовать товар на 41, ведь Торг-12 оформляется только на товар, принадлежащий на праве собственности. Торг-12, объясните, на основании чего составляется? Ни один покупатель - юр. лицо без этого документа товар на баланс не поставит. А ломбард не является собственником заложенного имущество. Какое право он имеет заполнять торг-12?

Ответ нашего спикера:
Во-первых, обращаю Ваше внимание на то, что невостребованная вещь не переходит в собственность ломбарда автоматически, она является собственностью залогодателя (клиента ломбарда) до момента реализации.
При наступлении обстоятельств, когда льготный период просрочен, в соответствии со ст.12,13 Закона «О ломбардах» от 19.07.2007 г. № 196-ФЗ производится реализация невыкупленной вещи. Если ее стоимость превышает 30 000 рублей, необходимо проведение торгов, если нет – порядок ее реализации определяется или решением ломбарда, или договором займа. Передача имущества покупателю производится по реестру, а основанием для передачи является протокол торгов. НДС в этом случае не начисляется.
Если торги признаны несостоявшимися, а именно:
1) на торги явилось менее двух покупателей;
2) на торгах не сделана надбавка против начальной продажной цены заложенного имущества;
3) лицо, выигравшее торги, не внесло покупную цену в установленный срок. (Торги должны быть объявлены несостоявшимися не позднее чем на следующий день после того, как имело место какое-либо из указанных обстоятельств)
И залогодержатель, и залогодатель вправе принимать участие в торгах. Если торги выигрывает залогодержатель, он засчитывает в счет погашения обязательства, обеспеченного залогом, подлежащую уплате им покупную цену. Это правило применяется и в том случае, когда залогодержатель оставляет предмет залога за собой при обращении взыскания на заложенное имущество во внесудебном порядке (п. 3 ст. 350.2 ГК РФ).
Если торги не состоялись, то в течение 10 дней после объявления этого факта залогодержатель вправе приобрести по соглашению с залогодателем заложенное движимое имущество и зачесть в счет покупной цены свои требования, обеспеченные залогом. К такому соглашению применяются правила о договоре купли-продажи.
Если же соглашение между залогодержателем и залогодателем не состоялось, не позднее чем через месяц после первых торгов проводятся повторные торги.
При объявлении несостоявшимися повторных торгов залогодержатель вправе оставить предмет залога за собой с оценкой его в сумме на десять процентов ниже начальной продажной цены на повторных торгах, если более высокая оценка не установлена соглашением сторон. Залогодержатель считается воспользовавшимся этим правом, когда в течение месяца со дня объявления повторных торгов несостоявшимися направит залогодателю и организатору торгов заявление в письменной форме об оставлении имущества за собой.
С момента получения залогодателем этого письменного заявления залогодержателя последний приобретает право собственности на предмет залога, оставленный им за собой.
Это имущество залогодержатель (ломбард) оставляет за собой, в соответствии с учетной политикой приходует на 41 счет в оценке, указанной в залоговом билете минус 10%, а далее может реализовать юридическому лицу. Тогда ему придется начислить НДС, налог на прибыль с данной сделки, а товар передать по накладной по форме ТОРГ-12, ведь в этом случае товар станет его собственностью.
Проводки будут иметь вид: Д 41 К 76 (Задолженность залогодателя по реализованным невостребованным залогам). После этого с указанного счета погашаются требования ломбарда клиенту.
Одновременно с этим вещь списывается со счета 008 в сумме ее оценки при залоге.
Существует вариант, при котором вещь реализуется по цене выше, чем в залоговом билете, тогда, если клиент в течение трех лет не обратился за этой разницей в ломбард, он начисляет НДС именно с разницы (ст.156 НК РФ).
Но к вашей ситуации, по всей видимости, это отношения не имеет.