Необходимо ли представлять информацию в Росфинмониторинг о результатах проверки по форме 3-ФМ, в случае если на обслуживании организации или ИП не было клиентов и нет на момент, когда должна проводится проверка среди клиентов ?

[Пинигина Елена]

В последнее время все чаще приходится слышать от организаций и индивидуальных предпринимателей - субъектов федерального закона №115-ФЗ о том, что необходимо «сдавать ежеквартальную отчетность» даже в том случае, если в прошедшем квартале не было клиентов, так называемую «нулевую». Такое мнение сложилось в результате непрофессионального толкования норм законодательства некоторыми юристами и лекторами. Предлагаю разобраться в этом вопросе детально. И так:
Согласно пп.7 п.1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 N115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", организации и индивидуальные предприниматели обязаны
«не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган». Напомню, что результат проверки направляется по форме ФЭС 3-ФМ в Росфинмониторинг.
Ключевое слово в контексте федерального закона это - «результат» такой проверки". Результатом в данном случае является именно наличие указанных лиц среди клиентов организации или ИП, а не наличие или отсутствие клиентов вообще на обслуживании.
Второе ключевое слово везде - «клиенты». Понятие клиента дано в ст. 3 ФЗ 115-ФЗ «клиент - физическое или юридическое лицо, иностранная структура без образования юридического лица, находящиеся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом». Ключевое слова – «находящиеся».
Именно в Приказе Росфинмониторинга №110, еще раз подтверждается, что информация по форме ФЭС 3-ФМ как результат, направляется именно о результатах проверки клиентов.
Пунктом 7.2 Приказа установлено, что Проверка осуществляется на основании Перечня, а также решения межведомственного координационного органа о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, принадлежащих организации или физическому лицу, в отношении которых имеются достаточные основания подозревать их причастность к террористической деятельности (в том числе к финансированию терроризма) при отсутствии оснований для включения в Перечень.
Тогда каких лиц вы проверяли по Перечню и Решению? Которых нет?
Таким образом, организации и ИП не обязаны направлять так называемую «нулевую» отчетность, в случае если у организации и ИП отсутствовали клиенты в период, за который необходимо провести проверку. Ведь результатом является именно факт выявления лиц в Перечне и Решении и факт применения или не применения к ним мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.
Тогда зачем Росфинмониторингу информация о том, что у организации или ИП не было клиентов, если Росфинмониторинг интересует совсем иное???? Достаточно в таком случае составить внутренний акт о том, что клиентов на обслуживании за период, подлежащий проверки нет и не было, и сообщение в Росфинмониторинг по форме ФЭС 3-ФМ направлять не надо. То же и в случае проверки надзорным органом можно доказать данными бухгалтерской отчетности. Уполномоченный орган интересует именно результат проверки клиентов по Перечню и исполнение субъектами федерального закона обязанности принять меры к выявленным лицам, а не отсутствие клиентов на обслуживании организации.
Уважаемые ювелиры, если вы только в стадии развития вашего бизнеса и не принимаете на обслуживание клиентов и не заключаете договоров, в которых вы выступаете как исполнитель, не тратьте свое драгоценное время на сдачу «нулевой» отчетности, занимайтесь развитием своего бизнеса.
Отдельно отмечу, что официального подтверждения уполномоченного органа на этот счет пока нет. Поэтому на сегодняшний день необходимо руководствоваться «буквой» закона, а не мнением отдельных лиц.